Unternehmensbesteuerung

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This book provides a comprehensive overview of the implications of tax avoidance for a firm's capital structure, highlighting the key role played by free cash flow and agency conflicts. First, the book provides an outline of the theories and empirical evidence concerning the role of taxes in the Theory of Capital Structure. It reviews the studies investigating the relationship between agency conflicts and capital structure. The book explores the role of free cash flow and agency conflicts in the relationship between tax avoidance and capital structure. In the final section, the results of an empirical investigation conducted on a sample of U.S. public firms are also presented. The empirical research examines whether and how tax avoidance is associated with debt covenant violation across the stages of the corporate life cycle. Specifically, the research uses the concept of the corporate life cycle stage to analyse whether and how the association between tax avoidance and debt covenant violation varies in different agency settings. Consistent with the hypotheses drawn on the Agency Theory, the findings of the empirical research suggest life cycle stages moderate the association between tax avoidance and debt covenant violation. Overall, this book sheds light on the potential implications of tax avoidance activities for a firm's capital structure. The book will be of interest to both experienced and early-stage scholars interested in the topic. Moreover, the book will also be of interest to policymakers, investors, analysts, lenders, and other market participants.

Die Autoren arbeiten die verfahrensrechtlichen Probleme auf, die sich in den letzten Jahren für den Bereich der Verrechnungspreise ergeben haben. Dazu analysieren sie aus empirischer und normativer Perspektive, welche praktische Relevanz die Dokumentationspflichten haben, wo sich welche Rechtsunsicherheiten im Verfahrensrecht der Verrechnungspreise ergeben, wie gewichtig sie sind, wie sie sich reduzieren lassen und wie der Zugang zu behördlichem, gerichtlichem und zwischenstaatlichem Rechtsschutz verbreitert werden kann.

Markus Mayer entwickelt einen Anforderungskatalog an eine gerechte Besteuerung von grenzüberschreitenden Arbeitnehmersachverhalten, der nationale, internationale und europarechtliche Aspekte der Besteuerung einschließt.

Von Steuerreformen, beispielsweise vom Übergang vom Anrechnungs- zum Halbeinkünfteverfahren oder von der Einführung einer ausnahmslosen Besteuerung von Veräußerungsgewinnen, gehen erhebliche Investitionswirkungen aus. Caren Sureth untersucht die Folgen von Steuerreformen am Beispiel der Besteuerung von Beteiligungserträgen und analysiert dabei auch, welchen Einfluss reale und theoretische Übergangsregelungen auf die Entscheidung eines Investors haben und worin etwaige Vorteile bestimmter Übergangsregelungen liegen.

Das als make-or-buy bekannte Problem der Entscheidung zwischen Eigenerstellung und Fremdbezug und die damit verbundene Frage nach dem Grad der Integration von Produktionsschritten zählen zu den wichtigsten Themen der betriebswirtschaftlichen Organisationsforschung. Gleiches gilt für die Wahl zwischen Einheits- und Konzernunternehmung und damit für die Frage nach dem Grad der Konzernierung. Unter Berücksichtigung der Transaktionskostentheorie untersucht Sven Alexander Petersen den Einfluss der Besteuerung auf diese organisatorischen Grundfragen. Er zeigt, inwieweit der Grad der Integration bzw. der Grad der Konzernierung nach dem geltenden Steuerrecht zu unterschiedlichen Steuerbelastungen führt, und entwickelt Hypothesen über die Auswirkungen dieses Steuereffekts auf die in der Realität beobachtbaren Organisationsformen. Im Modell wird deutlich, dass die derzeit bestehende Besteuerung zu einer Verstärkung der Integration und zu einer Verringerung der Konzernierung führt und dass die Besteuerung dadurch komparativ als ineffizient bezeichnet werden kann. Basierend auf diesen Ergebnissen werden Vorschläge zu einer effizienten Gestaltung des Steuerrechts entwickelt.Ausgezeichnet mit dem "Ottmar Bühler-Förderpreis 2006"

Book

Die praktische Textausgabe enthält in einem Band das Körperschaftsteuergesetz, die Körperschaftsteuer-Durchführungsverordnung und die Körperschaftsteuer-Richtlinien mit den amtlichen Körperschaftsteuer-Hinweisen sowie das Gewerbe-steuergesetz, die Gewerbesteuer-Durchführungsverordnung, die Gewerbesteuer-Richtlinien und die amtlichen Gewerbesteuer-Hinweise.Textausgabe mit ausführlichem Sachregister und einer instruktiven Einführung von Prof. Dr. Burkhard Binnewies.

¿Alle wichtigen Texte zur Umsatzsteuer in einer kompakten Textsammlung.Mit dieser aktuellen Textausgabe haben Rechtsanwälte, Steuerberater sowie Mitarbeiter in einem international tätigen Konzern oder mittelständischen Unternehmen alle wichtigen Informationen zur Umsatzsteuer sofort griffbereit. Aktuell, verlässlich, rechtssicher und praxisnah hilft diese Textsammlung, Geschäfte in Bezug auf die umsatzsteuerrechtliche Behandlung von nationalen und internationalen Warenlieferungen und Dienstleistungen risikofrei abzuwickeln.Stand: 1. März 2026¿HerausgeberKMLZ Rechtsanwaltsgesellschaft mbH.Aus dem InhaltI. Umsatzsteuergesetz (UStG) - deutschII. Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV) - deutschIII. Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung (UStZustV) - deutschIV. Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) - deutschV. Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie (MwStSystRL) (Richtlinie 2006/112/EG) - deutschVI. Mehrwertsteuer-Verordnung (MwStVO) (Durchführungsverordnung (EU) Nr. 282/2011)- deutschVII. Richtlinie 2008/9/EG - deutschVIII. Dreizehnte Richtlinie 86/560/EWG - deutschIX. VAT Act - englischX. Council Directive 2006/112/EC - englischXI. Council Implementing Regulation (EU) No 282/2011- englischXII. Council Directive 2008/9/EC - englischXIII. Thirteenth Council Directive 86/560/EEC - englisch¿

Dieser Klausurenband richtet sich vor allem an Betriebswirte und Juristen, die sich in Grundlagenvorlesungen mit Steuern erstmalig beschäf­tigen und mit Übungsklausuren auf die Vorbereitung auf Prüfungen vorbereiten wollen. Daneben ist dieses Klausuren-Training auch für Steuerfachangestellte, Steuerfachwirte und für den Einstieg in Vorbereitung auf die Steuerberater-Prüfung geeignet. Inhaltliche Schwerpunkte sind insbesondere die Umsatzsteuer, Einkommen-, Gewerbe- und Körperschaftsteuer sowie das Bilanzsteuerrecht. Ferner werden die Erbschaftsteuer und das Verfahrensrecht behandelt. Prof. Dr. Thomas Stobbe (Hochschule Pforzheim) wurde dabei von Kollegen verschiedener Hoch­schulen unterstützt. Auf 184 Seiten werden in 26 Klausuren zahlreiche klausur- und praxisrelevante Aspekte (z.B. Kleinunter­nehmer, ertragsteuer­licher Rechtsformvergleich) in kompakter Form für Einsteiger erläutert.Von der Vielzahl der Gesetzesänderungen seit 2021 werden bei den Umsatzsteueraufgaben der Fernverkauf von Waren (einschließlich des Online-Handels) und der Telekommunikations- bzw. Internet-Leistungen sowie der ermäßigte Steuersatz in Restaurants und der neue Nullsteuersatz für die Photovoltaikanlagen behandelt. Im Rahmen der Einkommensteuer werden insbesondere die Anpassungen der Entfernungspauschale, des Arbeitnehmer- und Sparer-Pauschbetrags, bei Alterseinkünften, Vorsorgeaufwendungen, Kinderfreibetrag und Kindergeld sowie der neue Einkommensteuertarif ab dem 1.1.2023 in die Übungsaufgaben einbezogen. Dabei werden auch die Änderungen bei der Gewerbe- und Körperschaftsteuer und beim Rechtsformvergleich berücksichtigt.

'Tax Law - leicht gemacht': Tax law in a nutshell! Corporate tax law is presented in this book by an experienced university professor in an easy-to-understand, entertaining and proven case-oriented manner. In this short and at the same time amazingly comprehensive book, you will learn everything you need to know about the topics:¿ Personal Income Tax <BR>¿ Corporate Income Tax <BR>¿ Trade Tax <BR>¿ Value Added Tax <BR>¿ International Tax Law

Das Veranlagungshandbuch Körperschaftsteuer 2025 bietet eine umfassende Orientierung im Körperschaftsteuerrecht und in wichtigen angrenzenden Rechtsgebieten. Neben den aktuellen Fassungen des Körperschaftsteuergesetzes, der Körperschaftsteuer-Durchführungsverordnung sowie der Körperschaftsteuer-Richtlinien sind relevante Leitsätze, Gerichtsurteile und vieles mehr enthalten.Dank einer übersichtlichen Darstellung der Änderungen und einem detaillierten Stichwortverzeichnis ist dieses Handbuch Ihr zuverlässiger und praktischer Begleiter für das Veranlagungsjahr 2025.Das ist drin:Aktuelle Fassungen des Körperschaftssteuergesetzes (KStG), der Körperschaftssteuer-Durchführungsverordnung sowie der Körperschaftssteuer-Richtlinien mit den amtlichen Hinweisen.Relevante Leitsätze und Gerichtsentscheidungen, die nicht in den amtlichen Hinweisen aufgeführt werden.Anlagen mit umfassenden Verwaltungsanweisungen und weiteren für die Körperschaftsteuer-Veranlagung relevanten Gesetzen.Das Veranlagungshandbuch Körperschaftsteuer 2025 ist Teil der bewährten Veranlagungsreihe des IDW-Verlags und bietet eine verlässliche Grundlage für die Anwendung des Körperschaftsteuerrechts.

The new edition of this proven textbook systematically guides readers through the complexities of German municipal trade tax law. In eleven practice-oriented lessons, the work imparts in-depth specialist knowledge - from the basics of tax law to tricky special cases. Core topics at a glance:- Determining the assessment basis<BR>- Additions and deductions<BR>- Loss utilisation<BR>- Breakdown<BR>- Determining the tax burden<BR>- Commercial property trading<BR>- Special cases and demarcation issues

Fit für die neue mündliche Prüfung!Mit dieser völlig neu konzipierten Auflage bereiten Sie sich optimal auf die mündliche Abschlussprüfung zur/zum Steuerfachangestellten vor. Im Mittelpunkt stehen realitätsnahe Prüfungsfälle, die dem Ablauf der echten mündlichen Prüfung nachempfunden sind. So können Sie unter authentischen Bedingungen üben und Ihre Präsentations- und Gesprächskompetenz gezielt trainieren.Der erste Teil des Buches vermittelt Ihnen alle wichtigen Informationen zum Prüfungsablauf, gibt wertvolle Tipps für den "großen Tag" und stellt praktische Checklisten bereit. Im zweiten Teil erwarten Sie zahlreiche Übungsfälle aus allen relevanten Themenbereichen - ideal, um die geforderte strukturierte Darstellung von Lösungswegen und Ergebnissen zu verinnerlichen.Als besonderes Plus erhalten Sie Zugang zu einem ergänzenden Online-Training, das die wichtigsten fachlichen Inhalte noch einmal abfragt und Ihr Wissen festigt.Mit diesem Buch sind Sie bestens vorbereitet - für eine erfolgreiche mündliche Prüfung und einen souveränen Auftritt!Rechtslage: 2025.Der Print-Titel enthält einen Freischaltcode für die Online-Version des Buches. Alternativ ist die Online-Version auch separat erhältlich.Inhaltsverzeichnis:Teil 1: Allgemeine Infos zur PrüfungTeil 2: Übungsfälle zur PrüfungsvorbereitungTeil 3: Lösungen zu den ÜbungsfällenAnhang:Ideen für Mind-MapsVorlage VorbereitungszeitCheckliste für den PrüfungstagIdeen für Lernkarteikarten¿

Ideal für eine gezielte Vorbereitung auf den Prüfungsteil "Buchführung und Bilanz" der schriftlichen Steuerberaterprüfung. Band 2 verschafft einen konzentrierten Überblick über das Unternehmenssteuer- und Steuerbilanzrecht. Er behandelt die Besteuerung der Einzelunternehmen (inklusive Einnahmenüberschussrechnung) und Personengesellschaften (Mitunternehmerschaften), das Körperschaftsteuer- und das Umwandlungssteuerrecht. Die einzelnen Rechtsgebiete werden anhand vieler Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten dargestellt. Darüber hinaus werden Klausuraufbau, Bearbeitungsschemata sowie Klausurtechnik und -taktik vorgestellt. Rechtsstand: 30. November 2025Die digitale und kostenfreie Ergänzung zu Ihrem Buch auf myBook+:- Zugriff auf ergänzende Materialien und InhalteJetzt nutzen auf mybookplus.de.

Der Gesetzgeber des UmwStG sah sich mit der Aufgabe konfrontiert, Regelungen zu schaffen, die es einerseits den Unternehmen ermöglichen, ihre Strukturen an den Erfordernissen des Wirtschaftslebens auszurichten, ohne dass damit steuerliche Belastungen einhergehen. Andererseits musste der Gesetzgeber darauf achten, rein steuerliche und damit nicht begünstigte Statusverbesserungen zu definieren und zu begrenzen. Inwieweit dies gelungen ist, wird in der vorliegenden Arbeit untersucht. Dabei findet vor allem eine Auseinandersetzung mit der Sichtweise der Finanzverwaltung sowie der Rechtsprechung der Finanzgerichte statt, die in der praktischen Anwendung und damit auch in der wissenschaftlichen Auseinandersetzung von herausragender Bedeutung sind.<BR>